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Inversiones exteriores: nuevos procedimientos y deberes

El panorama de las inversiones exteriores en Espa帽a ha experimentado cambios significativos con la entrada en vigor del Real Decreto 571/2023, de 4 de julio, sobre inversiones exteriores, y la posterior aprobaci贸n de la Orden ECM/57/2024, de 29 de enero. Estas regulaciones han tra铆do consigo una serie de modificaciones y procedimientos que afectan tanto a inversionistas extranjeros como nacionales. En este art铆culo, exploraremos las principales novedades y el proceso de declaraci贸n de inversiones bajo estas normativas.

Novedades del Real Decreto 571/2023

Las principales novedades del Reglamento de Inversiones Exteriores son:

  • Reducci贸n del plazo de resoluci贸n de solicitudes de autorizaci贸n de 6 a 3 meses.
  • Introducci贸n del procedimiento de consulta voluntaria, con resoluci贸n confidencial y vinculante en un m谩ximo de 30 d铆as.
  • Eliminaci贸n del procedimiento simplificado de 30 d铆as h谩biles. Se elimina la posibilidad de recurrir al procedimiento simplificado del Mecanismo de Control del 7 bis para las operaciones cuyo importe fuese inferior a 5 millones de euros. Desde la entrada en vigor del RD de Inversiones Exteriores, todas las solicitudes que se presenten dispondr谩n del mismo plazo de resoluci贸n de tres meses, si bien el 贸rgano competente para resolver variar谩 en funci贸n el importe de la operaci贸n.
  • Establecimiento de reglas para analizar las caracter铆sticas del inversor, aplicando el concepto de 芦control禄 del art铆culo 7.2 de la Ley de Defensa de la Competencia.
  • Se establece un nuevo sistema de exenciones para el Mecanismo de Control del 7 bis. Anteriormente, quedaban exentas las inversiones por importe inferior a un mill贸n de euros. Ese umbral gen茅rico desaparece, y las exenciones var铆an en funci贸n del sector de la empresa en que se invierta.

Orden ECM/57/2024: Procedimientos y R茅gimen Sancionador

Ahora se ha aprobado la Orden ECM/57/2024, de 29 de enero, (en vigor desde el 1 de febrero de 2024) por la que se establecen los procedimientos aplicables para las declaraciones de inversiones exteriores para desarrollar el Real Decreto.

La Orden regula los procedimientos de:

  • Declaraci贸n previa de Inversiones;
  • Declaraci贸n de inversi贸n;
  • Declaraci贸n de desinversi贸n.

Teniendo en cuenta lo anterior, exponemos a continuaci贸n las principales novedades de la Orden:

  1. Declaraci贸n de operaciones de financiaci贸n: Se deben declarar al Registro de Inversiones las operaciones de financiaci贸n a sociedades o sucursales dentro de un grupo empresarial que superen 1.000.000 de euros y tengan un per铆odo de amortizaci贸n superior a un a帽o.
  2. Aportaciones al patrimonio neto: Contin煤a siendo obligatoria la declaraci贸n de estas aportaciones al patrimonio neto de sociedades que no supongan aumentar su cifra de capital social por socios con participaci贸n en ellas igual o superior al 10% del capital.
  3. Informaci贸n en memorias anuales: Se requiere incluir informaci贸n sobre la reinversi贸n de beneficios en sociedades por inversores con una participaci贸n del 10% o m谩s en su capital.
  4. Plazos de presentaci贸n de memorias anuales: Se adelanta el plazo de presentaci贸n al 31 de julio de cada a帽o para sociedades con cierre de ejercicio el 31 de diciembre.
  5. Presentaci贸n electr贸nica: Todas las declaraciones deben realizarse de manera electr贸nica, incluso para inversores personas f铆sicas.
  6. Declaraci贸n de cambios de domicilio: Se establece un plazo de un mes para declarar cualquier cambio de domicilio social o traslado de residencia que afecte la condici贸n de residente o no residente del inversor.

El r茅gimen sancionador establecido en la Orden remite a la Ley 19/2003, de 4 de julio, con multas que var铆an seg煤n la gravedad de la infracci贸n y el monto de la operaci贸n.

Gu铆a explicativa del r茅gimen de declaraci贸n de inversiones exteriores

Estas nuevas regulaciones representan un esfuerzo por fortalecer los mecanismos de control y transparencia en las inversiones exteriores en Espa帽a. Si bien imponen ciertas obligaciones adicionales a los inversionistas, tambi茅n buscan simplificar los procedimientos y garantizar el cumplimiento normativo.

Para facilitar la adaptaci贸n a estos cambios, se ha proporcionado una gu铆a explicativa del r茅gimen de declaraci贸n de inversiones exteriores, elaborada por el Registro de Inversiones Exteriores.

La presente publicaci贸n no constituye asesoramiento jur铆dico.

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